Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025 quy định rõ danh mục 20 nhóm ngành, nghề được hưởng ưu đãi thuế, kèm theo nguyên tắc áp dụng và các địa bàn được ưu đãi. Đây là chính sách quan trọng nhằm thúc đẩy đầu tư, đổi mới sáng tạo và phát triển kinh tế bền vững.
Doanh nghiệp công nghệ cao và các lĩnh vực trọng điểm nhận ưu đãi thuế theo chính sách mới từ năm 2025
Theo khoản 2 Điều 12 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, danh sách 20 nhóm ngành, nghề được ưu đãi thuế gồm:
- Ứng dụng công nghệ cao; đầu tư mạo hiểm cho phát triển công nghệ cao thuộc danh mục công nghệ cao được ưu tiên đầu tư; ứng dụng công nghệ chiến lược; ươm tạo công nghệ cao và ươm tạo doanh nghiệp công nghệ cao; đầu tư xây dựng,kinh doanh cơ sở ươm tạo công nghệ cao và ươm tạo doanh nghiệp công nghệ cao.
- Sản xuất sản phẩm phần mềm; sản xuất sản phẩm an toàn thông tin mạng và cung cấp dịch vụ an toàn thông tin mạng đáp ứng các điều kiệnpháp luật; sản xuất sản phẩm và cung cấp dịch vụ công nghệ sốtrọng điểm; sản xuất thiết bị điện tử; nghiên cứu, phát triển, thiết kế, sản xuất, đóng gói, kiểm thử chip bán dẫn; xây dựng trung tâm dữ liệu trí tuệ nhân tạo.
- Sản xuất sản phẩm công nghiệp hỗ trợ thuộc Danh mục ưu tiên phát triển, đáp ứng tiêu chí phục vụ công nghệ cao hoặc sản xuất cho các ngành dệt – may, da – giày, điện tử – tin học (bao gồm bán dẫn), ô tô, cơ khí chế tạo mà trong nước chưa sản xuất được hoặc đã sản xuất nhưng phải đạt tiêu chuẩn kỹ thuật của Liên minh Châu Âu hoặc tương đương.
- Sản xuất năng lượng tái tạo, năng lượng sạch, năng lượng từ tiêu hủy chất thải; bảo vệ môi trường; sản xuất vật liệu composit, vật liệu xây dựng nhẹ, vật liệu quý hiếm; sản xuất quốc phòng –an ninh; sản phẩm công nghiệp hóa chất trọng điểm; sản phẩm cơ khí trọng điểm.
- Đầu tư phát triển hạ tầng gồm nhà máy nước, nhà máy điện, hệ thống cấp thoát nước, cầu, đường bộ, đường sắt, cảng hàng không, cảng biển, cảng sông, sân bay, nhà ga và công trình cơ sở hạ tầng đặc biệt quan trọng do Thủ tướng Chính phủ quyết định.
- Doanh nghiệp công nghệ cao; doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao; doanh nghiệp khoa học và công nghệ.
- Dự án sản xuất có vốn đầu tư tối thiểu 12.000 tỷ đồng, giải ngân toàn bộ trong vòng 5 năm kể từ ngày được phép đầu tư và sử dụng công nghệ đáp ứng tiêu chuẩn do Bộ Khoa học và Công nghệ quy định.
- Dự án đầu tư thuộc diện ưu đãi và hỗ trợ đầu tư đặc biệt theo Luật Đầu tư, với thời gian giải ngân do Chính phủ quy định.
- Trồng, chăm sóc, bảo vệ rừng; sản xuất, nhân và lai tạo giống cây trồng, vật nuôi; bảo quản nông sản, thủy sản và thực phẩm sau thu hoạch; sản xuất, khai thác và tinh chế muối (trừ trường hợp quy định tại khoản 1 Điều 4 Luật này).
- Nuôi trồng lâm sản.
- Sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng và chế biến nông sản, thủy sản, với điều kiện đáp ứng quy định tại khoản 1 Điều 4 của Luật.
- Sản xuất thép cao cấp; sản phẩm tiết kiệm năng lượng; máy móc, thiết bị phục vụ sản xuất nông – lâm – ngư nghiệp, diêm nghiệp; thiết bị tưới tiêu; thức ăn gia súc, gia cầm, thủy sản.
- Sản xuất, lắp ráp ô tô; sản xuất sản phẩm công nghệ số khác.
- Đầu tư kinh doanh cơ sở kỹ thuật hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa; cơ sở ươm tạo doanh nghiệp nhỏ và vừa; khu làm việc chung hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa khởi nghiệp sáng tạo.
- Quỹ tín dụng nhân dân, tổ chức tài chính vi mô, ngân hàng hợp tác xã.
- Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp, diêm nghiệp.
- Hoạt động xã hội hóa tronggiáo dục – đào tạo, dạy nghề, y tế, văn hóa, thể thao, môi trường theo tiêu chí do Thủ tướng Chính phủ quy định; giám định tư pháp.
- Đầu tư xây dựng nhà ở xã hội để bán, cho thuê hoặc cho thuê mua đối với các đối tượng thuộc diện hỗtrợ theo Luật Nhà ở.
- Hoạt động xuất bản theo quy định của Luật Xuất bản.
- Hoạt động báo chí, bao gồm cả quảng cáo trên báo, theo quy định của Luật Báo chí.
Bên cạnh danh mục ngành, nghề, Luật cũng xác định rõ các địa bàn ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp gồm khu vực có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn; khu vực có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn; khu kinh tế; khu công nghệ cao; khu nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao và khu công nghệ số tập trung.
Nguyên tắc áp dụng ưu đãi được quy định tại Điều 12: nếu có sự khác biệt giữa Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp và các luật khác, sẽ áp dụng theo Luật này, trừ Luật Thủ đô và các nghị quyết đặc thù của Quốc hội. Khi doanh nghiệp đủ điều kiện hưởng nhiều mức ưu đãi cho cùng một khoản thu nhập, có quyền chọn mức ưu đãi có lợi nhất.
Chính phủ sẽ quy định chi tiết việc áp dụng ưu đãi theo tiêu chí địa bàn; trong lĩnh vực nông – lâm – ngư – diêm nghiệp; và cho doanh nghiệp có dự án đầu tư mới hoặc mở rộng, doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp nông nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp khoa học – công nghệ khi thời gian phát sinh doanh thu hoặc thu nhập được hưởng ưu đãi dưới 12 tháng ở kỳ tính thuế đầu tiên.
Các doanh nghiệp thành lập mới hoặc hình thành từ việc sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, chuyển đổi chủ sởhữu, loại hình hoạt động vẫn có nghĩa vụ nộp thuế thu nhập doanh nghiệp, kể cả tiền phạt nếu có. Đồng thời, họ được kế thừa ưu đãi thuế và khoản lỗ chưa kết chuyển của doanh nghiệp hoặc dự án trước khi tái cấu trúc, nếu tiếp tục đáp ứng điều kiện theo quy định pháp luật.
Cẩm Vân
https://thitruongtaichinh.kinhtedothi.vn/tai-chinh/danh-sach-20-nhom-nganh-nghe-duoc-uu-dai-thue-thu-nhap-doanh-nghiep-nam-2025-148823.html
